根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅征收管理辦法是實(shí)行統(tǒng)計(jì)計(jì)算的，那總機(jī)構(gòu)下設(shè)分值機(jī)構(gòu)的話，如何繳納企業(yè)所得稅呢?分支機(jī)構(gòu)設(shè)立當(dāng)年是否需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅?分值機(jī)構(gòu)是沒有獨(dú)立法人的機(jī)構(gòu)，在設(shè)立當(dāng)年不需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
那么在拉薩成立的分支機(jī)構(gòu)或者分公司，設(shè)立當(dāng)年是否需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅?
新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)年不在新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳分配企業(yè)所得稅，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納，次年起由總機(jī)構(gòu)分配在分支機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)):
第五條 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅:
(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
(二)上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
(三)新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
(四)當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
(五)匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
分支機(jī)構(gòu)設(shè)立當(dāng)年是否需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅？
如何判斷企業(yè)是否屬于匯總納稅企業(yè)?
匯總納稅分支機(jī)構(gòu)申報(bào)企業(yè)所得稅報(bào)表時(shí)，企業(yè)類型選擇"跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)"，無(wú)需填報(bào)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，僅需填報(bào)主表第20行"分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤?和21行"分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"。
根據(jù)電子申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置，如匯總納稅總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)均按規(guī)范進(jìn)行了企業(yè)所得稅匯總納稅信息報(bào)告，且總機(jī)構(gòu)已在季度預(yù)繳申報(bào)中填報(bào)了《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，則分支機(jī)構(gòu)在進(jìn)行申報(bào)時(shí)，該數(shù)據(jù)由申報(bào)系統(tǒng)根據(jù)總機(jī)構(gòu)填報(bào)的分配表信息自動(dòng)補(bǔ)全。
以上整理的資料內(nèi)容，就是我們針對(duì)"拉薩分支機(jī)構(gòu)設(shè)立當(dāng)年是否需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅?"這一問題的全部解答。
分支機(jī)構(gòu)設(shè)立的當(dāng)年，是不需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的。當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)設(shè)立的企業(yè)所得稅是有總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯總繳納，次年之后就可以分配分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行就地預(yù)繳企業(yè)所得稅了。
相關(guān)文章
-
西藏稅務(wù)常見問題問答
問：企業(yè)一次性取得的跨年度租金收入是否可以分期計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？ 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第一條規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)該實(shí)施條例第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，…
-
企業(yè)發(fā)生的疫情物資捐贈(zèng)，能享受企業(yè)所得稅稅前全額扣除政策嗎？
關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除，小編在這給大家解答“12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來(lái)看看吧！ 納稅人： 企業(yè)發(fā)生的疫情物資捐贈(zèng)，能享受企業(yè)所得稅稅前全額扣除政策嗎？ 西藏稅務(wù)： 不能。 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）于2021年3月31日截止。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條、五十二條和五十三條，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其部門，用于符合法律法…
-
西藏企業(yè)所得稅稅率是多少？有哪些優(yōu)惠稅率？
關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，小編在這給大家解答“12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來(lái)看看吧！ 納稅人： 企業(yè)所得稅稅率是多少？有哪些優(yōu)惠稅率？ 西藏稅務(wù)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）…
-
西藏符合西部大開發(fā)或免征地方分享部分企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？
問題： 符合西部大開發(fā)或免征地方分享部分企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？ 答復(fù)： 根據(jù)“藏政發(fā)[2022]11號(hào)”第九條規(guī)定， 企業(yè)享受本辦法規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件。
-
設(shè)立在西藏的分支機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)享受企業(yè)所得稅地方分享減免政策嗎？
問： 分支機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)享受企業(yè)所得稅地方分享減免政策嗎？ 答： 根據(jù)“藏政發(fā)[2022]11號(hào)”第七條規(guī)定，核定征收企業(yè)、視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，及總機(jī)構(gòu)在區(qū)外的分支機(jī)構(gòu)不得享受本辦法所規(guī)定的企業(yè)所得稅地方分享減免政策。
-
企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是如何規(guī)定的呢？哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳？
關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，小編在給大家解答“12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來(lái)看看吧！ 納稅人： 企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是如何規(guī)定的呢？哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳？ 西藏稅務(wù)： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知 》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào) ）第二條規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，…
